+

Самозанятые в Казахстане и Единый совокупный платеж (ЕСП) 2022г.

Сначала в Казахстане появился термин «самозанятые» граждане, затем ЕСП («единый совокупный платеж»), специальный налоговый режим, применимый к ним. В этой статье разберём: кто такие «самозанятые» граждане в Казахстане, («самозанятость», фрилансер), кто к ним относится (виды деятельности, доход), например, доход от сдачи жилья в аренду - относится к самозанятости? Как зарегистрироваться в качестве «самозанятого», что такое ЕСП для самозанятых, какой размер, сколько платить в 2022 году, куда перечислять единый платеж, порядок исчисления и уплаты ЕСП.
Как быстро заплатить ЕСП? А также Законы РК о самозанятых, и наконец, что выигрывают самозанятые граждане в Казахстане при ежемесячных отчислениях, что дает оплата ЕСП, стоит ли поменять статус «ИП» на «самозанятый», ну и сравним как, подобная система работает в России.


Мастер по врезке, установке замков

Кто такие «самозанятые» граждане в Казахстане

В Казахстане, когда планировали введение ОСМС (обязательное медицинское страхование) в 2018 году в Казахстане выяснилось, что почти 1,5 миллиона трудоспособных граждан, не достигших пенсионного возраста, выпали из системы. Они не платят налогов, не числятся ни в качестве предпринимателей, ни в качестве работников или безработных. Это огромное количество людей. Что они делают, чем занимаются, как будут получать бесплатную медицинскую помощь по новой программе, кто за них будет платить и т.д. 

Для обозначения этих граждан и был внедрен термин «самозанятый» гражданин, позже при разработке налога для самозанятого гражданина появилось более развернутое разъяснение термина в дополнении к Налоговому Кодексу РК (Кодекс дополнен разделом 24 в соответствии с Законом РК от 26.12.2018 № 203-VI (вводится в действие с 01.01.2019).

Вот основные пункты закона, касающиеся определения самозанятых:
Самозанятый гражданин – это физическое лицо, которое

  1. является плательщиком ЕСП (единый совокупный платеж)

  2. самостоятельно ведет предпринимательскую деятельность по получению дохода без официальной регистрации в качестве ИП

  3. у него нет ни работодателей, ни наемных работников

  4. самозанятый оказывает услуги, выполняет работы только для физических лиц, кроме частной практики (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор)

  5. или реализует сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции

  6. может предоставлять в аренду жилище,

  7. И доход, получаемый от указанной выше деятельности за год не должен превышать 1175 МРП (месячный расчетный показатель), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Так, размер МРП в 2022 году – 3 063 тг. Соответственно: 3 063 х 1175 = 3 599 025 тг. Т.е. доход за год не должен превышать 3 599 025 тг.

Что касается размера ЕСП. То, несмотря на изменение размера МРП с 1 января 2022 года, размер ЕСП остался прежним: 1 МРП для города (3 063 тенге) и 0,5 МРП (1 531,5 тенге) для сельской местности. «Размер ЕСП не меняется, потому, что согласно статье 775 Налогового кодекса РК порядок исчисления и уплаты Единого совокупного платежа устанавливается, исходя из размера МРП на 1 января соответствующего финансового года», - пояснили в Минфине РК.

Таким образомЗаплатив ЕСП, вы выходите из тени и определяете свой статус, как "Самозанятый". Дальше, если не сможете - можете не платить налог. Никаких пени и штрафов не предусмотрено за это. Так прописано в Законе РК "О самозанятых" (ссылка ниже).

Как изменить статус плательщика ЕСП на статус безработного? "Самозанятый" - это не юр. лицо. Это статус физ. лица. По закону, если не уплачивается налог ЕСП - значит, самозанятый прекратил свою деятельность. Лицо считается плательщиком ЕСП со дня уплаты налога и до конца этого же месяца. 

Поэтому, если нет дохода - можно зарегистрироваться в качестве безработного и вам помогут найти работу или могут переучить, а это уже другой статус "безработный". В этом случае вам в помощь эта статья - "Помощь безработным в Казахстане". Вообще нужно знать свои права, знать на что можно расчитывать. Надо привлекать государство для решения своих проблем. Обращаться за помощью - если вам нужно. Даже недавно Фонд учредили "Қазақ халқына" для помощи гражданам по многим проблемам, еще АСП есть и т.д.  

Самозанятые граждане – виды деятельности. Дополнения

Самозанятый гражданин не может заниматься любой предпринимательской деятельностью. Надо запомнить, что относится к деятельности, подпадаемой под этот специальный налоговой режим:

  • Самозанятый занимается реализацией только сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства собственного производства. Сюда относятся продукция продукции растениеводства, животноводства, птицеводства, пчеловодства. Реализацией нельзя заниматься на территории объектов коммерческой недвижимости (ТЦ, базар, барахолка, магазин и т.д.).

Значит, можно продавать мед со своей пасеки, овощи с огорода, яйца, молоко, сметану, масло, мясо с подворья.
И все. Вы не можете заниматься продажей любых других товаров, даже если сами их изготавливаете, например, украшений. Здесь нужно регистрировать ИП.

  • Самозанятый может выполнять работы, оказывать услуги ТОЛЬКО физическим лицам (частным потребителям, частным лицам). 

Например, работать нянями, репетиторами, грузчиками, оказывать услуги по пошиву, ремонту, сборке мебели и т.д. другим частным лицам. 

НЕЛЬЗЯ ПРИ ЭТОМ:

  • Оказывать услуги, осуществляете свою деятельность на территории объектов коммерческой недвижимости, на территории торговых объектов (собственных, либо арендованных).
    Например: заниматься пошивом, подгонкой одежды на территории ТЦ, оказывать услуги по ремонту, например, бытовой техники или обуви на рынке или в своем киоске. Дома работать надо граждане, или на дому у частного лица. продавать картошку, масло, мед (сельскохозяйственную продукцию с собственного подворья), но только не на территории коммерческого объекта (рынок, ТРЦ, магазин и т.д.).

  • Сдавать в аренду имущество, кроме жилья.

  • Относиться к одной из категорий:
    - индивидуальный предприниматель,
    - лицо, занимающееся частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор),
    - иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов).

Как определить статус или как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Сначала можно узнать присвоенный вам статус. Свой статус можно узнать на сайте Электронного правительства Республики Казахстан - https://egov.kz/. Там есть раздел в сервисах «Проверить свой статус». Зарегистрируйтесь на сайте, войдите через ЭЦП или через одноразовый пароль, узнайте, какой вам статус присвоен. Там же если хотите - можете определить свой статус там.

А так, для оплаты ЕСП (единый совокупный платеж) нет необходимости регистрироваться как самозанятый. Начиная делать перечисления ЕСП – вы и так в системе налогоплательщиков будете идентифицированы, как самозанятый.

Уплата единого совокупного платежа будет означать начало автоматической регистрации вашей деятельности в качестве самозанятого, а, в случае приостановления уплаты, приостановление деятельности.

Физические лица признаются плательщиками единого совокупного платежа со дня, в котором произведена уплата такого платежа, до последнего дня месяца, за который производилась уплата единого совокупного платежа. Данный режим не предусматривает регистрацию и представление налоговой отчетности.

 

Что такое ЕСП (единый совокупный платеж) для самозанятых. Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа

Для самозанятых в Казахстане утвержден ЕСП (единый совокупный платеж), такой вот специальный режим налогооблажения.

Единый и совокупный – потому, что самозанятый ежемесячно платит всего одну сумму, в которую включен индивидуальный подоходный налог и социальные отчисления.

ЕСП (Единый совокупный платеж) подлежит уплате общей суммой путем перечисления через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан".

Например, можно перечислять платеж через приложение kaspi.kz (здесь есть специальная графа - Единый Совокупный Платеж).

Утверждена конкретная сумма ЕСП, которую нужно перечислять:
В Налоговом Кодексе РК написано «Сумма единого совокупного платежа за один месяц составляет 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя – в других населенных пунктах».

Это значит, что ежемесячный размер ЕСП в 2021 году составляет:

  •  1 МРП – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения (3 063 тенге);
  • 0,5 МРП - для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах (1 531,5 тенге).

Для осуществления платежа открытие расчетного счета в банке не требуется!

Источник: http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000004 - Постановление Правительства Республики Казахстан от 18 января 2019 года № 4. Об утверждении Правил уплаты, распределения и перечисления единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврата.

Как сумма ЕСП распределится по налогам?

Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:

Вид платежаДоля в процентахРеспубликанский и админ. центр (1 МРП)Прочие города (0,5 МРП)
ИПН (индивидуальный подоходный налог)10%306,3153,15
ЕНПФ (пенсионные взносы)30%918,9459,45
ФСМС (обязательное медицинское страхование)40%1225,2612,6
ГФСС (социальные отчисления)20%612,6306,3

 

Итак, подытожим:

  • Физическому лицу самостоятельно делить сумму по платежам не нужно. 

  • Сумма единого совокупного платежа не зависит от размера полученного дохода и не требует дополнительных расчетов (доходы, расходы, вычеты, прибыль).

  • Уплачивать единый совокупный платеж необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход.

  • Невозможно заплатить ЕСП задним числом, за прошедшие месяцы. Только за текущий месяц. 

  • Законодательно установлен ежемесячный размер платежа: в городах республиканского и областного значения и столице 1 МРП и в других населенных пунктах 0,5 МРП.

  • Уплата производится через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, без открытия расчетного счета, т.е. оплатить можно в расчетно-кассовом отделении банка (через кассу), а также через мобильные приложения банков, через СМС.

  • Платеж принимается только при наличии удостоверения личности (его копии) физического лица, за которое производится уплата ЕСП.

  • Платеж может быть возвращен по причине:
    • допущенной ошибки в реквизитах;
    • при оплате более одного раза за период (месяц);
    • физ. лицо не признано плательщиком ЕСП.

  • Для возврата ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа физическому лицу необходимо обратиться с заявлением и копией платежного документа в Государственную Корпорацию Правительство для Граждан (ЦОН).

  • Данный режим не предусматривает регистрацию и представление налоговой отчетности.

  • Уплата единого совокупного платежа будет означать начало автоматической регистрации вашей деятельности в качестве самозанятого, а, в случае приостановления уплаты, приостановление деятельности.

  • Для лиц, достигших пенсионного возраста, вся сумма платежа признается, как индивидуальный подоходный налог (ИПН), распределение на социальные платежи не производится.

Реквизиты для оплаты ЕСП

Бенефициар НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИН бенефициара 160440007161
Банк бенефициара НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИК бенефициара GCVPKZ2A
ИИК бенефициара KZ47009ESP0163609911
Код назначения платежа 183 - Единый совокупный платеж самозанятого населения.

Как быстро оплатить ЕСП (за минуту) через мобильный телефон

ЕСП удобно оплачивать через мобильные приложения банков, например, "Народный банк Казахстана", "Fortebank", "Сбербанк", "Jusanbank", "Банк Центр Кредит", "Каспи банк".

Покажем, как уплатить за минуту Единый совокупный налог (ЕСП) через мобильное приложение kaspi.kz, которое уже установлено у многих на телефонах. В приложении через kaspi.kz нужно
1. зайти в раздел «Платежи», затем вверху выбрать «Все». Т.е. все платежи.

2. Из списка выбрать «Штрафы и платежи в бюджет» - «отчисления для самозанятых и ИП»
3. Далее Единый совокупный платеж (Не предназначен для ИП). 

Там выберите «место регистрации» город или село. Если город – нужно оплатить ЕСП - 3 063 тг, если село – 1 531,5 тг. выбрать период оплаты и отправить денежки. Все. Вы оплатили ЕСП. Единый совокупный налог для самозанятых.

Можно ли оплатить ЕСП в РК за другого человека, например, маме за сына и/или за дочь. Конечно. Через приложение, например, от Каспи банка - по той же схеме выше. Введите просто ИИН человека за которого нужно заплатить ЕСП. И все. Главное, чтобы они были совершеннолетние, не относились у другим категориям. Как проверить свой статус - написано чуть выше. 

Таким образом, Заплатив ЕСП, вы выходите из тени и определяете свой статус, как "Самозанятый". Дальше, если не сможете - можете не платить налог. Никаких пени и штрафов не предусмотрено за это. Так обещает правительство. 

"Самозанятый" - это не юр. лицо. Это статус физ. лица. По закону, если не уплачивается налог ЕСП - значит, самозанятый прекратил свою деятельность. Лицо считается плательщиком ЕСП со дня уплаты налога и до конца этого же месяца. 

Как узнать ЕСП за какой месяц заплачен?

Самый удобный и быстрый способ узнать через мобильный телефон: если вы обычно платите ЕСП через Каспи приложение или приложения других банков - нужно зайти в мобильное приложение, например, Каспи, выбрать "Платежи", потом "История" и вверху значок нажать "Настроить фильтр" и отметьте в открывшемся окне за какой период хотите посмотреть платежи (за 3 месяца, за полгода, год...) и нажмите "Применить". После этого увидите свои платежи за этот период сгруппированные по получателю. Найдите в списке "Единый совокупный платеж" и посмотрите свои платежи по месяцам.

Если хотите пользоваться услугами поликлиник бесплатно по месту прикрепления в рамках ОСМС - нужно платить ЕСП ежемесячно, без пропусков. Если вам стали отказывать в поликлинике, так как ваш статус у них показан, как "Не застрахован". Право на медпомощь в объеме ГОБМП возникает у самозанятого на 1 месяц, при условии, что 3 подряд идущих предыдущих месяцев оплачены. Если нет оплаты, а вы хотите получить медицинские услуги в поликлинике бесплатно в рамках ОСМС - нужно оплатить за предыдущие пропущенные месяцы или месяц. 

Однако ЕСП невозможно оплатить за прошлый месяц, только на текущий или будущие месяцы. В этом случае можно оплатить не как плательщик ЕСП, а как самостоятельный плательщик, оплатив 5% от МЗП (3 000 тенге в 2022 году) за каждый пропущенный месяц на КНП 122. Удобнее платить также через приложение каспи. Выбираете "Мои платежи" - затем "Госуслуги, штрафы, налоги" и в списке находите "Отчисления для самозанятых". Там выбираете "Взносы на обязательное социальное медстрахование", выбираете пропущенные месяцы и платите. В течение 1-2 рабочих дней деньги зачисляются на счет. Свой статус можно проверить через Телеграмм-бот @SaqtandyryBot. 

Если спустя 2-3 дня статус также не изменился, можно обратиться:
- на горячую линию Министерства здравоохранения 1406,
- оставить сообщение в телеграм-боте  в мобильном приложении @SAQTANDYRYBOT (в меню выбирать "Отправить обращение на 1406", "Отправить обращение"). Ответ можно получить в установленный срок там же выбрав "история обращений" и нажав на появившееся окошко с номером запроса. 

Что выигрывают самозанятые граждане в Казахстане при отчислениях (уплаты) ЕСП, что дает оплата ЕСП

Гражданин, который оплачивает единый совокупный платеж (ЕСП), производит уплату всех требуемых налогов и отчислений.

Соответственно:

  • «самозанятый» становится участником системы обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) и сможет пользоваться бесплатными медицинскими услугами в рамках ОСМС

  • увеличиваются потихоньку пенсионные накопления в ЕНПФ (совсем потихоньку)

  • растет стаж участия в пенсионной системе, что дает право на увеличение размера базовой пенсии;
    Помните пенсионную реформу в РК с 1 июля 2018 года? Напомним, если трудовой стаж 10 лет или меньше или трудового стажа нет вообще, базовая пенсия будет составлять 54% от прожиточного минимума. За каждый год свыше 10 лет стажа будет добавляться по 2%. Если же стаж 33 года и более – размер базовой пенсии будет равен прожиточному минимуму (36 018 тенге в 2022 г.). Это самое важное, наверное здесь. Стаж задним числом не наработаешь.

  • получать социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года;

  • при необходимости физическое лицо - плательщик ЕСП может получить информацию о перечисленных суммах социальных отчислений в ГФСС, отчислений взносов в ФСМС, обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ, а также индивидуального подоходного налога, уплаченным единым совокупным платежом.

 

Статус «ИП» или «самозанятые» в Казахстане, что лучше?

В принципе, в предыдущем разделе мы и ответили на этот вопрос. Условия в статусе «Самозанятый» специально сделаны так, чтобы были не выгодны для ведения бизнеса. Чтобы не было желания сменить ИП на статус «самозанятого». Либо не могли конкурировать с малым бизнесом.

  • вы не можете торговать на рынке, в ТЦ, арендовать коммерческое помещение, открывать точку, магазин. Только у себя на дому или на дому у частного лица;

  • вы не можете оказывать услуги, продавать товар юридическим лицам. Только частным лицам;

  • не имеете право нанимать работников, работаете только сами;

  • нельзя продавать абы-какие товары – только продукцию со своего подворья, пасеки, огорода;

  • нельзя производить и продавать товары, какие вздумается – только производить и продавать продукцию со своего подворья, пасеки, огорода;

  • нет возможности выставить счета, заключить договор, представить юридические документы и т.п. – этого в режиме «самозанятых» нет. Данный режим не предусматривает регистрацию и представление налоговой отчетности.

  • вы платите мизерный налог и социальные выплаты. Из-за этого нет возможности получать кредит, иметь хорошие пенсионные накопления, рассчитывать на хорошие социальные выплаты в случае беременности и родов, потери трудоспособности и т.п.

Ну а далее, когда нужно будет масштабировать бизнес, нанимать работников, выходить на другие рынки, товары, услуги – тогда можно будет получить статус ИП или ТОО.

Напоследок. Если вы вдруг оказались без работы или временно не работаете месяц, два... Не теряйте времени! Пока вы не трудоустроитесь - начинайте платить ЕСП, так у вас будут продолжать идти трудовой стаж, а заодно и возможность получать бесплатную медицинскую помощь. Трудовой стаж задним числом не наработаешь. Пусть стаж идет пока вы ищете работу.

Количество просмотров статьи - 88 595