Шопинг без границ Мода Туризм Красота Hand made Для дома Здоровье Подарки Финансы Полезное
Разное Интернет-магазины Дети Свадьба Автомир Техника Ремонт Недвижимость Новости

Самозанятые в Казахстане и Единый совокупный платеж (ЕСП)

Сначала в Казахстане появился термин «самозанятые» граждане, затем ЕСП «единый совокупный платеж», специальный налоговый режим, применимый к ним.
В этой статье разберём: кто такие «самозанятые» граждане в Казахстане, («самозанятость», фрилансер), кто к ним относится (виды деятельности, доход), как зарегистрироваться в качестве «самозанятого», что такое ЕСП, единый совокупный платеж для самозанятых, какой размер, сколько платить, куда перечислять единый платеж (отчисления), порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа, законы РК о самозанятых, и наконец, что выигрывают самозанятые граждане в Казахстане при ежемесячных отчислениях (уплаты) ЕСП, что дает оплата ЕСП, стоит ли поменять статус «ИП» на «самозанятый», ну и сравним как, подобная система работает в России.

 

Кто такие «самозанятые» граждане в Казахстане

В Казахстане, когда планировали введение ОСМС (обязательное медицинское страхование) в 2018 году в Казахстане выяснилось, что почти 1,5 миллиона трудоспособных граждан, не достигших пенсионного возраста, выпали из системы. Они не платят налогов, не числятся ни в качестве предпринимателей, ни в качестве работников или безработных. Это огромное количество людей. Что они делают, чем занимаются, как будут получать бесплатную медицинскую помощь по новой программе, кто за них будет платить и т.д. Поэтому внедрение ОСМС в Казахстане было отложено.

Для обозначения этих граждан и был внедрен термин «самозанятый» гражданин, позже при разработке налога для самозанятого гражданина появилось более развернутое разъяснение термина в дополнении к Налоговому Кодексу РК (Кодекс дополнен разделом 24 в соответствии с Законом РК от 26.12.2018 № 203-VI (вводится в действие с 01.01.2019).

Вот основные пункты закона, касающиеся определения самозанятых:
Самозанятый гражданин – это физическое лицо, которое

  1. является плательщиком ЕСП (единый совокупный платеж)
  2. самостоятельно ведет предпринимательскую деятельность по получению дохода без официальной регистрации в качестве ИП
  3. у него нет ни работодателей, ни наемных работников
  4. самозанятый оказывает услуги, выполняет работы только для физических лиц, кроме частной практики (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор)
  5. или реализует сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции
  6. может предоставлять в аренду жилье,
  7. И доход, получаемый от указанной выше деятельности за год не должен превышать 1 175 МРП (месячный расчетный показатель), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

 

Так, размер МРП в 2019 году – 2 525 тг. Соответственно: 2 525 х 1 175 = 2 966 875 тг. Т.е. доход за год не должен превышать 2 966 875 тенге.

 

Самозанятые граждане – виды деятельности. Дополнения

Самозанятый гражданин не может заниматься любой предпринимательской деятельностью. Надо запомнить, что относится к деятельности, подпадаемой под этот специальный налоговой режим:

  • Самозанятый занимается реализацией только сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства собственного производства. Сюда относятся продукция продукции растениеводства, животноводства, птицеводства, пчеловодства.

 

Значит, можно продавать мед со своей пасеки, овощи с огорода, яйца, молоко, сметану, масло, мясо с подворья.
И все. Вы не можете заниматься продажей любых других товаров, даже если сами их изготавливаете, например, украшений. Здесь нужно регистрировать ИП.

 

  • Самозанятый может выполнять работы, оказывать услуги ТОЛЬКО физическим лицам (частным потребителям, частным лицам).

 

Например, работать нянями, репетиторами, грузчиками, оказывать услуги по пошиву, ремонту, сборке мебели и т.д. другим частным лицам. 

НЕЛЬЗЯ ПРИ ЭТОМ:

  • Оказывать услуги, осуществляете свою деятельность на территории объектов коммерческой недвижимости, на территории торговых объектов (собственных, либо арендованных).
    Например: заниматься пошивом, подгонкой одежды на территории ТЦ, оказывать услуги по ремонту, например, бытовой техники или обуви на рынке или в своем киоске. Дома работать надо граждане, или на дому у частного лица. продавать картошку, масло, мед (сельскохозяйственную продукцию с собственного подворья), но только не на территории коммерческого объекта (рынок, ТРЦ, магазин и т.д.). 
  • Сдавать в аренду имущество, кроме жилья.
  • Относиться к одной из категорий:
    - индивидуальный предприниматель,
    - лицо, занимающееся частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор),
    - иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов).

     

 

Как определить статус или как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Сначала можно узнать присвоенный вам статус. Свой статус можно узнать на сайте Электронного правительства Республики Казахстан - https://egov.kz/. Там есть раздел в сервисах «Проверить свой статус». Зарегистрируйтесь на сайте, войдите через ЭЦП или через одноразовый пароль, узнайте, какой вам статус присвоен. Там же если хотите - можете определить свой статус там.

Самозанятые в Казахстане, ЕСП 

А так, для оплаты ЕСП (единый совокупный платеж) нет необходимости регистрироваться как самозанятый. Начиная делать перечисления ЕСП – вы и так в системе налогоплательщиков будете идентифицированы, как самозанятый.

Уплата единого совокупного платежа будет означать начало автоматической регистрации вашей деятельности в качестве самозанятого, а, в случае приостановления уплаты, приостановление деятельности.

Физические лица признаются плательщиками единого совокупного платежа со дня, в котором произведена уплата такого платежа, до последнего дня месяца, за который производилась уплата единого совокупного платежа. Данный режим не предусматривает регистрацию и представление налоговой отчетности.

 

Что такое ЕСП (единый совокупный платеж) для самозанятых. Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа

Для самозанятых в Казахстане утвержден ЕСП (единый совокупный платеж), такой вот специальный режим налогооблажения.

Единый и совокупный – потому, что самозанятый ежемесячно платит всего одну сумму, в которую включен индивидуальный подоходный налог и социальные отчисления.

ЕСП (Единый совокупный платеж) подлежит уплате общей суммой путем перечисления через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан".

Например, можно перечислять платеж через приложение kaspi.kz (здесь есть специальная графа - Единый Совокупный Платеж).

Утверждена конкретная сумма ЕСП, которую нужно перечислять:
В Налоговом Кодексе РК написано «Сумма единого совокупного платежа за один месяц составляет 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя – в других населенных пунктах».

Это значит, что ежемесячный размер ЕСП в 2019 году составляет:

  • 1 МРП – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения (2 525 тенге);
  • 0,5 МРП - для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах (1 263 тенге).

 

Для осуществления платежа открытие расчетного счета в банке не требуется!

 

Как сумма ЕСП распределится по налогам?

Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:

Вид платежа Доля в процентах Республиканский и админ. центр (1 МРП) Прочие города (0,5 МРП)
ИПН (индивидуальный подоходный налог) 10% 252 126
ЕНПФ (пенсионные взносы) 30% 758 380
ФСМС (обязательное медицинское страхование) 40% 1010 505
ГФСС (социальные отчисления) 20% 505 252

 

Итак, подытожим:

  • Физическому лицу самостоятельно делить сумму по платежам не нужно.
  • Сумма единого совокупного платежа не зависит от размера полученного дохода и не требует дополнительных расчетов (доходы, расходы, вычеты, прибыль).
  • Уплачивать единый совокупный платеж необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход.
  • Законодательно установлен ежемесячный размер платежа: в городах республиканского и областного значения и столице 1 МРП и в других населенных пунктах 0,5 МРП.
  • Уплата производится через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, без открытия расчетного счета, т.е. оплатить можно в расчетно-кассовом отделении банка (через кассу).
  • Платеж принимается только при наличии удостоверения личности (его копии) физического лица, за которое производится уплата ЕСП.
  • Платеж может быть возвращен по причине:
    • допущенной ошибки в реквизитах;
    • при оплате более одного раза за период (месяц);
    • физ. лицо не признано плательщиком ЕСП.
  • Для возврата ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа физическому лицу необходимо обратиться с заявлением и копией платежного документа в Государственную Корпорацию Правительство для Граждан (ЦОН).
  • Данный режим не предусматривает регистрацию и представление налоговой отчетности.
  • Уплата единого совокупного платежа будет означать начало автоматической регистрации вашей деятельности в качестве самозанятого, а, в случае приостановления уплаты, приостановление деятельности.
  • Для лиц, достигших пенсионного возраста, вся сумма платежа признается, как индивидуальный подоходный налог (ИПН), распределение на социальные платежи не производится.

 

Реквизиты для оплаты ЕСП

Бенефициар НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИН бенефициара 160440007161
Банк бенефициара НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИК бенефициара GCVPKZ2A
ИИК бенефициара KZ47009ESP0163609911
Код назначения платежа 183 - Единый совокупный платеж самозанятого населения.

 

Что выигрывают самозанятые граждане в Казахстане при отчислениях (уплаты) ЕСП, что дает оплата ЕСП

Гражданин, который оплачивает единый совокупный платеж (ЕСП), производит уплату всех требуемых налогов и отчислений.

Соответственно:

  • «самозанятый» становится участником системы обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) и сможет пользоваться бесплатными медицинскими услугами в рамках ОСМС, когда его внедрят;

     

  • увеличиваются потихоньку пенсионные накопления в ЕНПФ;

     

  • растет стаж участия в пенсионной системе, что дает право на увеличение размера базовой пенсии;
    Помните пенсионную реформу в РК с 1 июля 2018 года? Напомним, если трудовой стаж 10 лет или меньше или трудового стажа нет вообще, базовая пенсия будет составлять 54% от прожиточного минимума. За каждый год свыше 10 лет стажа будет добавляться по 2%. Если же стаж 33 года и более – размер базовой пенсии будет равен прожиточному минимуму (29 698 тенге в 2019 г.).

     

  • получать социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года;

     

  • при необходимости физическое лицо - плательщик ЕСП может получить информацию о перечисленных суммах социальных отчислений в ГФСС, отчислений взносов в ФСМС, обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ, а также индивидуального подоходного налога, уплаченным единым совокупным платежом.

 

Подытожим:

Конечно, увеличение трудового стажа, а соответственно и получение базовой пенсии в полном размере, а также бесплатную медицинскую помощь – это хорошо.

Но вот сумма ЕСП – такая мелкая (1 МРП для крупных городов) и не привязана к сумме дохода, что пенсионные накопления будут маленькими, социальные выплаты минимальными. Ну, хотя бы будут.

А так, вроде все налоги оплачиваешь, но кредит или ипотеку не дадут. Отчисления очень маленькие. Хотел бы больше платить – но не дают, выбора – нет. Только 1 МРП. Или 0,5 МРП

Понятно, государство хотела облегчить задачу выхода из тени миллиона «самозанятых», сделав им налог необременительным, оплату – удобную. Лучше мало, чем совсем ничего…

А так, фрилансеры мечтали, вот указали предельную сумма дохода для самозанятых - 2 966 875 тг. в год, это 247 240 тенге в месяц. Буду делать хорошие отчисления, чтобы можно было и декретные хорошие получить, и пенсионные накопления увеличить, и кредит взять, ипотеку оформить. Нет. ЕСП не привязан к доходу.

Платить ЕСП и иметь статус «самозанятый» удобно, когда доход минимальный, непостоянный или это дополнительный заработок. Заработок размером с прожиточный минимум, МЗП или немногим больше. И тогда, чтобы не тратить время пока вы наращиваете свои знания, умения, ищите работу, планируете бизнес – оплачивать ЕСП и числится, как «самозанятый» и иметь доступ к бесплатной медицинской помощи, трудовой стаж будет потихоньку идти и т.д.

ЕСП удобен для тех, кто в сельской местности, без работы, занимается только личным подворьем, живет с продукции со своего подворья, пасеки, приусадебного участка.

 

Статус «ИП» или «самозанятые» в Казахстане, что лучше?

В принципе, в предыдущем разделе мы и ответили на этот вопрос. Условия в статусе «Самозанятый» специально сделаны так, чтобы были не выгодны для ведения бизнеса. Чтобы не было желания сменить ИП на статус «самозанятого».

  • вы не можете торговать на рынке, в ТЦ, арендовать коммерческое помещение, открывать точку, магазин. Только у себя на дому или на дому у частного лица;
  • вы не можете оказывать услуги, продавать товар юридическим лицам. Только частным лицам;
  • не имеете право нанимать работников, работаете только сами;
  • нельзя продавать абы-какие товары – только продукцию со своего подворья, пасеки, огорода;
  • нельзя производить и продавать товары, какие вздумается – только производить и продавать продукцию со своего подворья, пасеки, огорода;
  • нет возможности выставить счета, заключить договор, представить юридические документы и т.п. – этого в режиме «самозанятых» нет. Данный режим не предусматривает регистрацию и представление налоговой отчетности.
  • вы платите мизерный налог и социальные выплаты. Из-за этого нет возможности получать кредит, иметь хорошие пенсионные накопления, рассчитывать на хорошие социальные выплаты в случае беременности и родов, потери трудоспособности и т.п.

 

«Самозанятые» в России, как это сделано у них

В России пока только в 4 областях запустили пилотный проект «Самозанятые». Далее исправив недостатки, будет внедрен во всех регионах. А пока, как работает эта система у них.

Самозанятый гражданин в РФ – это физическое лицо, самостоятельно ведущее деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. У него нет ни работодателя, ни наемных работников, а его годовой доход должен быть менее 2,4 млн. рублей (1 160 тыс. тенге в месяц по курсу).

Самозанятый скачивает специальное приложение «Мой налог», регистрируется там. В этом приложении самостоятельно указывает сумму, сколько заработал за месяц и с него оплачивает налог. Приложение само посчитает, сколько налогов вы должны заплатить. Если оказывает услуги физлицам – оплачивает налог 4%, если юрлицам – налог 6%. С приложения данные поступают в налоговую, а чек в электронном виде уходит к покупателю.

Для самозанятых в России запрещена перепродажа товаров и имущественных прав, торговля подакцизными товарами, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по агентскому договору. Любые другие виды деятельности разрешены, если у вас нет наемных работников.

К примеру, самозанятые могут заниматься репетиторством, грузовыми и пассажирскими перевозками, оказывать услуги фото- и видеосъемки на заказ, сдавать в аренду недвижимость, оказывать косметические услуги на дому, продавать кондитерские изделия собственного изготовления и т. д. Разрешено совмещать несколько видов такой деятельности. Еще один важный плюс – возможность получить кредит в банке на развитие своего дела.

Как видите возможности большие. Поэтому сейчас в тех областях, где проводится эксперимент – наблюдается движение из «ИП» в «самозанятые». Ну а далее, когда нужно будет масштабировать бизнес, нанимать работников, выходить на другие рынки, товары, услуги – тогда можно будет получить статус ИП или ТОО.
Все.


Количество просмотров статьи - 925